В прошлом году мораторий на взимание налога с процентного дохода граждан по вкладам так и не продлили. Это значит, что в наступившем 2024 году многим вкладчикам, которые получали проценты от банков в 2023 году, нужно приготовиться к новым налоговым уведомлениям, где будет указан НДФЛ за эти проценты.
А как избежать такого же уведомления в следующем году (когда будет начисляться налог на проценты по вкладам 2024 года), стоит разобрать уже сейчас, поскольку, оперируя определенными правилами, можно повлиять на итоговую доходность своего вклада (заключая договор с банком) — и соответственно, минимизировать вероятность взимания налога.
Во-первых, следует иметь в виду, что сумма процентного дохода, которая не облагается НДФЛ, ежегодно меняется.
Она зависит от значения ключевой ставки Центробанка, которая была в том году, за который начисляется налог: учитывается ее максимальное значение из тех, что действовали по состоянию на 1-е число каждого месяца в течение этого года (ст. 214.2 НК РФ).
Как будет меняться ключевая ставка на протяжении 2024 года, пока неизвестно, но по состоянию на 1 января она составляет 16%. Это значит, что, как минимум, 160 000 рублей процентов уже точно не будут облагаться налогом за этот год (1 млн х 16%).
Ориентируясь на эту сумму, можно выстроить линейку максимальных вкладов, доход по которым в 2024 году не будет облагаться налогом. Например:
— на сумму 1 600 000 рублей — по ставке 10% годовых,
— на сумму 1 454 545 рублей — по ставке 11%,
— на сумму 1 333 333 рублей — по ставке 12%,
— на сумму 1 230 769 рублей — по ставке 13%,
— на сумму 1 142 857 рублей — по ставке 14%.
Во-вторых, для целей налогообложения учитывается общая сумма процентов, полученная гражданином за календарный год (по всем вкладам и счетам — кроме лишь рублевых счетов по ставке до 1% годовых и счетов-эскроу).
Не имеет значения, когда был заключен договор вклада, главное — в каком году банк перечислил проценты по нему.
Поэтому лучше стараться оформлять вклад на срок в пределах календарного года, когда известна величина необлагаемого дохода, или выбирать вклады, где проценты начисляются ежемесячно, а не единоразово всей суммой по истечении срока договора.
В-третьих, процентный доход учитывается персонифицированно, по каждому гражданину.
Так что ФНС не будет суммировать доходы, полученные двумя вкладчиками, которые приходятся друг другу супругами, родителем и ребенком и т. д. Поэтому целесообразно разбить одну крупную сумму вклада на несколько мелких, распределив их между членами своей семьи так, чтобы каждая не выходила за рамки не облагаемой налогом суммы.
В-четвертых, не подпадает под общие правила налогообложения процентного дохода прибыль, полученная по обезличенным металлическим счетам, брокерским счетам, а также доход в виде кэшбека и прочих бонусов (письма Минфина РФ от 8 сентября 2022 г. № 03-04-06/87277; от 07.04.2023 г. № 03-04-06/31947).
Так что, возможно, есть смысл найти какие-то иные варианты сохранения и инвестирования своих сбережений.
P.S. Еще больше публикаций теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юридические Тонкости». Буду рада видеть вас среди его подписчиков!
© Сивакова И. В., 2024 г.