Предусматривая право граждан на определенные денежные выплаты, закон при этом нередко устанавливает сроки, в течение которых за ними можно обратиться — иначе, даже при наличии права, деньги получить не удастся.
В связи с этим рассмотрим, за какими выплатами нужно обратиться до конца этого года, чтобы не лишиться их.
1. Переплата налога
Согласно ст. 78 НК РФ, заявление о возврате или зачете суммы излишне уплаченного налога можно подать в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.
Поэтому до конца этого года нужно успеть обратиться в ФНС тем, кто переплатил налог в 2019 году — иначе в следующем году ФНС уже откажется его возвращать.
Например, ФНС не учла, что гражданин имел статус пенсионера и выставила ему к уплате налог на имущество, тогда как по закону он освобождается от налоговой обязанности (ст.ст. 407, 391 НК РФ).
2. Налоговые вычеты
Во-первых, закон предусматривает стандартные налоговые вычеты, которые позволяют снизить размер НДФЛ для отдельных категорий граждан: родителей и опекунов несовершеннолетних детей, «чернобыльцев», инвалидов 1-2 группы, инвалидов с детства и т.д. — полный перечень приведен в ст. 218 НК РФ.
Стандартный вычет применяется работодателем с 1 января, если работник заявит о нем до 31 декабря этого же года и подтвердит документально свое право на этот вычет.
Поэтому до конца этого года нужно подать заявление на вычет тем работникам, к которым этот вычет не был применен, хотя право на вычет у них было.
Например, у супругов есть по одному ребенку от предыдущих браков и один совместный ребенок. С ними живут один ребенок от предыдущего брака и совместный, а на третьего супруг платит алименты.
В таком случае оба супруга могут получать стандартный вычет на своего общего ребенка как на третьего по счету (т. е. 3 000 рублей в месяц — Письмо Минфина России от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80099).
Если гражданин не успеет подать заявление работодателю в течение этого года, он может обратиться в течение 3-х последующих лет в ФНС с декларацией о доходах и получить вычет непосредственно от ФНС.
Если гражданин не работает по трудовому договору и хочет самостоятельно применить стандартный вычет для снижения НДФЛ со своих доходов (например, полученных от сдачи жилья или при продаже недвижимости до истечения минимального срока владения) он также может подать декларацию в ФНС.
До конца этого года нужно успеть обратиться в ФНС за вычетом по доходам, полученным в 2019 году.
Во-вторых, социальные вычеты. До конца этого года можно обратиться в ФНС (через Личный кабинет), чтобы оформить вычеты за оплаченные в этом году медицинские, образовательные или физкультурно-оздоровительные услуги (ст. 219 НК РФ).
Но это относится только к работающим гражданам: ФНС выдаст уведомление для работодателя, и тот не будет удерживать НДФЛ с заработка гражданина, пока не будет выплачена вся сумма вычета.
А получить вычет до конца этого года через ФНС (обратившись туда с декларацией о доходах) нужно тем, кто работал в 2019 году и тогда же понес расходы на оплату медицинских и образовательных услуг (вычет за оплату физкультурно-оздоровительных услуг действует только с 2022 года).
В 2022 году истекает 3-летний срок для получения социальных вычетов за 2019 год — поэтому тем, кто еще не успел обратиться в ФНС с декларацией, нужно поторопиться.
В-третьих, имущественные вычеты в связи с приобретением жилья и уплатой процентов по ипотечному кредиту (ст. 220 НК РФ). В отличие от предыдущих, этот вычет переносится на последующие годы, если за один год гражданин не успел получить его полностью.
Но если гражданин увольняется с работы и НДФЛ за него перестает поступать в бюджет, вычет он за это время получить уже не сможет.
Поэтому до конца 2022 года можно получить имущественные вычеты через ФНС за 2019, 2020 и 2021 годы, если за гражданина отчислялся в эти периоды НДФЛ, а право на вычет (в связи с покупкой жилья или уплатой процентов по кредиту) возникло у него в 2019 году или раньше.
А вот если, к примеру, гражданин в этом году уволился и вышел на пенсию, а в прошлом купил квартиру или дом, он может до конца этого года получить вычеты за 2018, 2019, 2020 и 2021 годы — обратившись в ФНС с декларацией (уволившимся пенсионерам предоставляется право получить вычет не только за год, когда приобреталось жилье, но и за 3 предшествующих года — п. 10 ст. 220 НК РФ).
3. Другие выплаты с ограниченным сроком их получения
Закон предусматривает еще ряд выплат, получить которые не удастся в случае пропуска установленного срока — это, в частности:
— пособие по безработице в повышенном размере (исходя из среднемесячного заработка) — если обращение за ним последовало в течение 12 месяцев после увольнения гражданина (ст. 33 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1),
— пособие по больничному листу — в течение 6 месяцев со дня восстановления трудоспособности,
— пособие по беременности и родам — в течение 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам,
— ежемесячное пособие по уходу за ребенком — в течение 6 месяцев со дня исполнения ребенку 1,5 лет (ст. 12 Закона №255-ФЗ),
— страховая пенсия по старости (назначается со дня, следующего за днем увольнения с работы, если гражданин обратится за ней в течение 30 дней со дня увольнения, при условии, что на дату увольнения у него возникло право на пенсию — ст. 22 Закона №400-ФЗ).
Если эти сроки истекают до конца 2022 года, нужно успеть подать заявление, чтобы не потерять положенные выплаты.
© Сивакова И. В., 2022 г.