Компания закупала импортный товар через посредников, ввозную цену завышала в несколько раз, IP-адреса принадлежали самой компании и связанным с ней лицам, таможенные декларации заполняла сама компания, а товар доставлялся сразу покупателям, минуя свой склад.
Также налоговым органом было установлено, что посредники, участвующие в цепочке операций, полученные денежные средства обналичивали путем перевода денег на счета физлиц с последующим снятием их со счетов.
Налоговая инспекция сняла вычеты по НДС в полном объеме. Суд поддержал налоговую инспекцию, однако апелляция и кассация поправили решение первой инстанции: ввозной НДС оставили, поэтому вместо 844 млн. налогов и санкций в бюджет туда упало 667 млн.
Заметьте: одним из основных фактов, указывающих на то, что компания проиграет в суде, является то, что кто-то в цепочке взаимоотношений снимает деньги со счета. Это означает, что либо цены завышаются, либо товар не поставляется. Именно по этому основанию вкупе с другими фактами включается статья 54.1 НК РФ, которая как кость в горле для любого предпринимателя, если он зарабатывает не на создании добавленной ценности, а на экономии на налогах.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-85058/2019
#мспсудится
#мспживи