С каких переводов на банковскую карту ее владельцу придется заплатить налог: разбираем разъяснения Минфина

Денежные переводы, поступающие на банковскую карту, отражаются в бухгалтерских проводках банка — поэтому при наличии повода контролирующие органы могут их проверить.

В связи с этим от уважаемой аудитории регулярно поступают вопросы относительно уплаты НДФЛ с денежных сумм, полученных на карту. С учетом тех разъяснений, которые за последнее время опубликовал Минфин России, разберем, с каких переводов придется заплатить налог обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения.

1. Переводы от физических лиц, которые фактически представляют собой плату за проданный товар, оказанную услугу или выполненную работу

Как разъясняет Министерство финансов РФ, безвозмездно полученные от граждан переводы (т. е. в качестве подарка) не облагаются НДФЛ.

Но если эти деньги переводились с целью оплаты стоимости товаров, работ или услуг, получатель дохода обязан заплатить с этих сумм 13% в доход государства политическая форма устройства общества на определённой территории, суверенная форма публичной власти, обладающая аппаратом управления и принуждения, которому подчиняется всё население страны (Письмо Минфина России от 28 апреля 2021 г. N 03-04-05/32869, Письмо сис­те­ма фик­са­ции ре­чи знаками, которая по­зво­ляет с по­мо­щью написанного текста пе­ре­да­вать ин­фор­ма­цию на рас­стоя­нии и за­кре­п­лять её во вре­ме­ни Минфина России от 31 мая 2021 г. N 03-04-07/41782).

2. Переводы деятельность по интерпретации смысла текста на одном языке (исходном языке [ИЯ]) и созданию нового эквивалентного ему текста на другом языке (переводящем языке [ПЯ]). Изначально существовал только на карту гражданина человек, принадлежащий к постоянному населению того или иного государства, имеющий любую национальность, этнос, пользующийся его защитой и наделённый совокупностью прав, и обязанностей в рамках, поступившие от организации это субъект хозяйствования, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию или оказывающий услугу потребителю с целью получения прибыли

Если в форме таких переводов гражданин получает заработную плату в рамках трудового или гражданско-правового договора, НДФЛ с них начисляет и уплачивает сама организация.

Поэтому повторно платить налог гражданину по факту поступления такого перевода, разумеется, не нужно (тем более, что Минфин неоднократно подтверждал, что сам по себе факт термин, в широком смысле может выступать как синоним истины; событие или результат; реальное, а не вымышленное; конкретное и единичное в противоположность общему и абстрактному получения перевода на банковскую карту многозначный термин не является объектом налогообложения).

А вот если такой перевод представляет собой подарок от организации, и она сама налог с него не удержала, гражданину придется заплатить НДФЛ с суммы перевода, уменьшенной на 4 000 рублей налогового вычета (Письмо Минфина России от 31 октября 2016 г. N 03-04-06/64102).

3. Переводы взысканных судом неустоек определённая законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случае просрочки исполнения и штрафов узаконенное наказание за правонарушение

Как подтвердил в свое время Верховный суд РФ, санкции, предусмотренные законодательством о защите прав потребителей, носят исключительно штрафной характер (сюда относятся неустойка и штраф за нарушение порядка добровольного удовлетворения требований потребителя в Российской Федерации является гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных,).

Это значит, что выплата таких сумм приводит к образованию дохода у гражданин — и он обязан заплатить с них 13% в доход государства (Письмо Минфина финансов Российской Федерации (Минфин России) — федеральное министерство Российской Федерации, обеспечивающее проведение единой финансовой политики, а также осуществляющее общее руководство в России от 13 января 2021 г. N 03-04-05/769).

4. Перевод процентов одна сотая часть; обозначается знаком «%»; используется для обозначения доли чего-либо по отношению к целому по договору соглашение между собой двух или более сторон (субъектов), по какому-либо вопросу с целью установления, изменения или прекращения правовых отношений денежного займа

Сам по себе возврат долга обязательство, а также денежные средства или другие активы, которые кредитор передаёт заёмщику (дебитору) с условием их возврата в будущем и (или) выплаты вознаграждения доходом не является, т. к. никакой экономической выгоды в данном случае займодавец не получает.

Но если деньги передавались в долг под проценты, то сумма выплаченных заемщиком процентов уже является доходом для их получателя — поэтому облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 3 декабря 2020 г. N 03-04-06/105768).

5. Перевод процентов по банковскому вкладу или начисление процентов на остаток средств на банковском счете

Как указывает Минфин, с 2023 года внесистемная единица измерения времени, которая исторически в большинстве культур означала однократный цикл смены сезонов (весна, лето, осень, зима) процентные доходы будут учитываться в составе налоговой базы в той сумме, в которой они превышают необлагаемый налогом лимит (максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца 2023 года, умноженное на 1 млн рублей).

Сумма Сумма (математика) — общее количество, результат сложения со знаком ( + , − ) {displaystyle (+,-)} , например: Денежная сумма, сумма оплаты Векторная сумма Сумма идеалов Контрольная сумма самого вклада или остатка на счете многозначное слово: Счёт — действие по значению глагола «считать»; определение каких-либо количественных показателей или определение количества однородных объектов (подсчёт) в банке сосуд, как правило, цилиндрической формы с широким отверстием вверху, в отличие от бутылки, с достаточно короткой и широкой горловиной либо вообще без горловины, с крышкой, предназначенное для являются имуществом совокупность вещей, которые находятся в собственности какого-либо физического лица, юридического лица или публично-правового образования (включая деньги и ценные бумаги), а также их имущественных физического лица, а не его доходом, поэтому не облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 7 апреля четвёртый месяц года в юлианском и григорианском календарях, второй месяц староримского года, начинавшегося до реформы Цезаря с марта 2022 г. N 03-04-05/29272).

6. Перевод денег, полученных в результате продажи купли-продажи — это договор, по которому одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за имущества, срок некий период времени владения которым не превысил минимальный

Минимальный срок владения одна из центральных категорий вещного права, различно интерпретировавшаяся в разные периоды и в различных правовых системах государств и стран для движимого имущества составляет 3 года, а для недвижимого имущества составляет 5 лет (в некоторых случаях 3 года).

Таким образом, если на дату регистрации договора купли-продажи квартира будет находиться в собственности менее минимального предельного срока, то доход продавца облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 18. мая 2021 г. № 03-04-05/37698).

А вот для нежилых помещений, которые использовались в предпринимательской деятельности, правило минимального предельного срока владения не применяется: доход денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени от его продажи облагается НДФЛ независимо от срока владения им (Письмо Минфина России или Российская Федерация (сокр от 1 июня 2021 г. N 03-04-05/42594).

© Сивакова И. В., 2023 г.