С 1 января 2025 года в России вступают в силу новые правила, значительно изменяющие порядок налогообложения хозяйственных построек на земельных участках, таких как бани, теплицы, туалеты и сараи.
Эти объекты будут рассматриваться в категории недвижимого имущества, что приравнивает их в налоговом плане к жилым домам.
Новое законодательство пришло на смену более ранним проектам изменений, которые должны были внедриться еще в 2016 году, но были отложены из-за необходимости более тщательного анализа и подготовки правовой базы. В конце 2024 года Федеральная налоговая служба России (ФНС) представила разъяснения относительно деталей этого нового порядка.
На данный момент владельцы указанных строений обязаны самостоятельно декларировать их наличие, что вводит их в рамки налогового учета. Это означает, что каждый собственник должен уведомить ФНС о своих построениях, предоставив необходимые документы. В случае несоблюдения этого правила налоговые органы имеют право самостоятельно оценить стоимость имущества и установить повышенные ставки налога как санкцию за уклонение от уплаты. Такая оценка основывается на кадастровой стоимости объекта и может существенно превысить стандартные показатели, что оборачивается для владельцев значительными финансовыми издержками.
Важной деталью являются исключения для временных или неофициально узаконенных построек. Для таких объектов налог не взимается.
Однако стоит помнить, что операции с такими строениями, как продажа или дарение, могут быть крайне трудными из-за их неформального статуса. Это создает дополнительные препятствия для собственников в будущем пользовании своей недвижимостью.
Что касается налоговых ставок, то они будут варьироваться от 0.1% до 0.3% от кадастровой стоимости объекта. Эти ставки установлены для нежилых объектов и зависят от категории строения и его назначения.
Определенные льготы также предусмотрены законом
Так, например, освобождаются от налогообложения объекты, использующиеся для личного подсобного хозяйства, площадь которых не превышает 50 кв.м.
Однако это освобождение распространяется только на одно строение, что требует от собственников тщательной оценки выгод в случае наличия нескольких объектов на участке.
ФНС также предусмотрела льготы для определенных категорий граждан: инвалиды и участники боевых действий могут получить освобождение от уплаты налогов на такие строения. Это имеет социальное значение и призвано поддержать наиболее уязвимые группы населения.
Федеральная налоговая служба подробно разъяснила процедуру определения, за какие строения необходимо платить налог. Ключевым признаком, который позволяет классифицировать объект как хозяйственную постройку, облагаемую налогом, является наличие капитального основания, т.е. фундамента.
Если строение имеет прочный фундамент, то оно признается капитальным. Тогда как легкие конструкции без фундамента, которые можно легко перемещать, налогом не облагаются.
Росреестр, возглавляющий регистрацию недвижимости, также внес свою лепту в этот вопрос. Он предписывает, что строительство капитальных объектов, включая бани, сараи и туалеты, требует обязательной регистрации.
Владелец обязан пройти все этапы регистрации, после чего производится налогообложение зарегистрированного имущества. Для граждан, склонных уклоняться от регистрации, Росреестр будет вводить дополнительные меры стимулирования к соблюдению законодательства, что может включать в себя штрафы и другие административные меры.
Таким образом, с учетом всех вышеперечисленных изменений, собственникам земельных участков стоит заблаговременно подготовиться к нововведениям, дабы избежать неприятностей и заранее оценить все возможные преимущества и издержки.