Выездная проверка была осуществлена в период с 2016 по 2018 годы и завершилась в декабре 2020 года. В сентябре 2024 года Дело было закрыто.
Рассмотрим один из эпизодов конфликта между проверяемой организацией и ИФНС.
Основой для доначисления страховых взносов в размере 20 млн. руб. и НДФЛ на сумму 12.5 млн. руб. стали следующие обстоятельства:
1) общее количество работников в компании составляет примерно 200,
2) общество выплачивало зарплату на карты сотрудников, которая была выше официальной,
3) официальная зарплата ниже средней по отрасли в регионе,
4) фактически выплаченная зарплата в 2-3 раза превышает ту, которая учитывается в налоговых целях,
5) общество оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной зарплаты работниками в кассу компании,
6) возврат, упомянутый в пункте 5, был задокументирован 3191 раз в отношении 264 человек на общую сумму 96 млн. руб. (не поленились посчитать),
7) указанные в пункте 6 «возвраты» фиксируются ежемесячно, то есть на постоянной основе для большинства сотрудников, что не может свидетельствовать о единичных случаях ошибочного начисления заработной платы,
8) «возврат» средств в кассу документально оформляется в тот же день или в течение 2-3 дней после выплаты заработной платы,
9) работники, получившие заработную плату на расчетный счет, в момент «возврата» средств в кассу находились в дальних командировках, следовательно, не могли фактически вернуть деньги в кассу предприятия,
10) также установлены факты оформления «возврата» средств в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы,
11) суммы средств, оформленные как «возврат» ошибочно выплаченной зарплаты, различаются в зависимости от должности,
12) затем «возвращенные» наличные суммы оформлялись как выданные под отчет также через кассу, но зачастую другим лицам (58% от сумм возвращенной «ошибочно» выданной заработной платы), а в остальной части «возвращенные» в кассу суммы фиксировались как выплаченные из кассы в виде возвратов «займов» аффилированным лицам или как израсходованные на хозяйственные операции, которые на самом деле не проводились и оформлялись с техническими организациями,
13) оформление выдачи под отчет осуществлялось только по части (58%) сумм возвращенной «ошибочно» выданной зарплаты.
А что показал допрос работников?
— 71,1% — заявили, что ошибочные перечисления зарплаты и её возврат в кассу не производились. При этом большинство сотрудников организации упомянули, что уровень получаемой зарплаты значительно выше, чем отраженный в налоговых и бухгалтерских документах, а также справках 2-НДФЛ;
— 8,9% — не смогли дать четкий ответ, так как не помнят.
🎄Для тех, кто предпочитает ознакомиться с первоисточником: Дело № А76-32793/2022 (Челябинская область)
Мой комментарий: а что тут комментировать?
#мспживи
#мспсудится