В перерыве между новогодними праздниками Минфин дал разъяснения о расчете налога на вклады, который начал действовать с 1 января 2021 года.
Суть разъяснений заключается в том, что налог исчисляется с сумм зачисленных на счет процентов, при превышении процентного дохода значения в 42 500 рублей.
По поводжу этого налога, мне пришло несколько писем от моих читателей, одно из которых мне показалось интересным для общего обсуждения.
Вот само письмо
Сейчас управление своими крупными вкладами усложнились. Раньше мы просто выбирали максимальную ставку при необходимом сроке. Теперь же необходимо проводить по сути "налоговую оптимизацию" для обнуления или минимизации налога.
Давайте разберем ситуацию на примере вклада Ольги Владимировны. Условия у нее достаточно понятные
- общий срок 1.5 года
- сумма 1.4 млн. руб.
- желаемая ставка 5%.
Вариант 1 — ежемесячное начисление процентов в течение всего срока
Просто размещаем вклад на 1,5 года с ежемесячным начислением процентов.
Сумма процентов на численных Ольге Владимировне на счет в 2021 году будет
= 1 400 000 * 0,05 = 70 тыс.руб.
Значит в 2022 году ей придется уплатить налог
= (70 000 — 42 500) * 0,13 = 3 575 руб.
В 2022 году она получит процентов
= 1 400 000 * 0,05 / 2 = 35 000.
Если ключевая ставка не упадет к к онцу этого года ниже 3,5%, то налога за 2022 год не будет.
Таким образом общая сумма налога в первом варианте составит 3 575 руб.
Вариант 2 — начисление процентов в конце срока
Это пожалуй самый плохой вариант.
При нем летом 2022 года Ольге Владимировне будут начислены проценты в сумме
= 1 400 000 * 0,05 * 1,5 = 105 000 рублей.
Даже если ключевая ставка не изменится (что маловероятно)
Начисленный налог составит
= (105 000 — 42 500) * 0,13 = 8 165 руб.
Это половина пенсии Ольги Владимировны, и в 2,5 раза больше налога по первому варианту.
Вариант 3 — оптимизация
Зная сумму вклада и ставку нам можно так подобрать срок в 2021 году чтобы не превысить предельное значение необлагаемых процентов.
Я ей посоветовал разбить процесс на 3 шага.
- В этом году разместить вклад на 7 мес. Тогда сумма полученных процентов составит
= 1 400 000 * 0,05 * 7 / 12 = 40 833 руб.
Это меньше предельной суммы в 42 500 рублей.
- Потом опять разместить вклад на 7 мес. под ту же ставку, но с начислением процентов в конце срока. Тогда проценты будут начислены уже в 2022 году и тоже не подпадут под налог.
- Взять доверенность от сына на открытие вклада на его имя и управление счетом. Разместить средства от его имени на срок 5 мес. Проценты будут юридически считаться на сына и за 5 мес. они тоже не превысят предельного значения.
ИТОГО
Как видите управление вкладами теперь усложняется и потребует дополнительных усилий и телодвижений. На практическом примере я показал, как можно выстраивать структуру размещения средств, чтобы оптимизировать налоги.
С 10 января 2021 начнут действовать 6 ужесточений за операциями с наличными, вкладами и переводами
Если вам интересна тема сбережений и личных финансов — подпишитесь на Канал. Подписка на он-лайн канал в Яндекс Мессенджере (здесь)