В этом году бизнесу предстоят значительные изменения в законодательном поле, особенно в сфере налогообложения. Многие из нововведений непосредственно повлияют на деятельность индивидуальных предпринимателей, поэтому мы подготовили список из пяти наиболее значимых поправок.
1. НДФЛ
С текущего года вводится прогрессивная система налогообложения. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие НДФЛ, также будут обременены повышенными налоговыми ставками (от 13% до 22%), в зависимости от уровня их дохода.
Основной принцип расчета НДФЛ выглядит следующим образом:
- если годовой доход не превышает 2,4 млн руб., то ставка составляет 13%,
- при доходе от 2,4 млн до 5 млн руб. — 15%,
- при доходе от 5 млн до 20 млн руб. — 18%,
- при доходе от 20 млн до 50 млн руб. — 20%,
- при доходе свыше 50 млн руб. — 22%.
Что касается некоторых видов доходов, например, дивидендов и выручки от продажи долей в уставном капитале, то для них будет действовать ставка в 13%. Однако, если доход превысит 2,4 млн рублей, на часть превышения будет распространяться увеличенная ставка налога — 15%.
2. УСН
С этого года восстанавливаются базовые ставки по упрощенной системе налогообложения: 6% для «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Ранее применялись ставки 8% и 20% соответственно.
Также изменились лимиты для тех, кто хочет остаться на УСН, в частности:
- по доходам: 450 млн руб. в год и 337,5 млн руб. за 9 месяцев;
- по остаточной стоимости основных средств — 200 млн руб.;
- по средней численности работников — не более 130 человек.
Кроме того, те, кто применяет упрощенную систему, будут обязаны уплачивать НДС, если их доход превысит 60 млн руб. Если превышение не произошло, то платить НДС не потребуется, за исключением отдельных случаев, предусмотренных налоговым законодательством.
3. Вычеты
С этого года индивидуальные предприниматели также могут рассчитывать на увеличение стандартных вычетов на детей. Максимальная сумма таких вычетов удвоилась и составляет:
- 2 800 руб. — на второго ребенка,
- 6 000 руб. — на третьего и последующих детей.
При этом порог дохода, в рамках которого применяются детские вычеты, увеличился до 450 тыс. руб.
4. Взносы
С января фиксированный страховой взнос индивидуальных предпринимателей на пенсионное и обязательное медицинское страхование возрос до 53 658 рублей при доходе до 300 тыс. руб. При превышении этого порога индивидуальные предприниматели обязаны уплатить 1% от суммы страховых взносов, но не более 300 888 руб.
5. Амнистия
Также продлили налоговую амнистию за дробление бизнеса. Ответственность за применение незаконной схемы в 2022-2024 годах не будет применена, если предприниматель добровольно откажется от нее в 2025-2026 годах.
Напоминаем, что условия амнистии зависят от результатов налоговой проверки.
Подписывайтесь на наш канал и получайте еще больше полезной информации и рекомендаций для бизнеса.
Всегда актуальные новости, действующие законопроекты и полезную судебную практику вы также найдете на сайте Ассоциации и на нашем канале в Telegram.