Судебная практика: гражданин РФ открыл счет в зарубежном банке, получил кредит, которым оплатил долю в уставном капитале юрлица-нерезидента, за что получил штраф от ИФНС 75% от суммы кредита
Основание для привлечения к ответственности: ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Назначено административное наказание: штраф 127.500.000 рублей (75% от суммы сделки).
Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за осуществление незаконных валютных операций, включая куплю-продажу иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета в банках, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством страны.
Статьей 12 закона о валютном регулировании и валютном контроле установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета резидентов, открытые в банках за пределами РФ, минуя счета в уполномоченных банках.
Гражданин Е, используя в качестве основания кредитный договор, заключенный с банком-нерезидентом на предоставление кредита на сумму 170.000.000 рублей для приобретения доли в уставном капитале, зачислил на свой счет, открытый у банка-нерезидента денежные средства на сумму 170.000.000 рублей.
Действия гражданина в ходе проверки были квалифицированы должностным лицом по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначен штраф в размере 75% от суммы сделки.
Факт совершения административного правонарушения и виновность гражданина Е подтверждены:
— протоколом об административном правонарушении;
— поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства;
— ведомостью банковского контроля по кредитному договору;
— формой отчета о движении средств;
— справкой лицевого счета и иными материалами дела.
Отсутствие вреда и не наступление в результате допущенных нарушений последствий само по себе не свидетельствует о малозначительности деяния, поэтому суд не согласился снизить размер или вид штрафа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело 12-1821/19
#мспживи
#мспплатитвалютой
#мспсудится