Четыре юрлица были созданы реальным бенефициаром для того, чтобы «усидеть» на упрощенке. Такой вывод сделал суд и на основании выводов ИФНС, указанных в решении по результатам выездной проверки одного из обществ. Решение первой инстанции устояло в апелляции и кассации. В ходе дополнительных мероприятий налогового контроля установлено, что группой компаний, в том числе участниками эпизода «дробления бизнеса», применялась схема выплаты заработной платы «в конвертах», что подтверждается показаниями свидетелей. Источником выплаты «серой» заработной платы являлась «черная» касса группы компаний.
Вот перечень фактов, на основе которых суды решили, что всё-таки это было дроблением, а не реальной необходимостью разделить бизнес на несколько юрлиц:
-все организации группы зарегистрированы по «массовому» адресу,
— банковские счета в одном банке,
— один на всех IP-адрес,
— отчетность сдавал один и тот же бухгалтер,
— доверенности на главбуха датированы одной и той же датой,
— единая корпоративная электронная почта,
— кадровые документы имеют одни даты, одинаковые формулировки,
— должностные оклады у ЧОПов одинаковы.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-14573/2023
#мспживи
#мспсудится