Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего подрядчика/исполнителя/поставщика, прикладывайте и то, и это , и еще вот это".
А суд что?
А вот что: «сбор досье на контрагента — это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий».
Это всё о чем?
Помните, мы с вами не так давно обсуждали слезливую заметку о деятельности одного из известных банков по контролю за доходами и расходами своего клиента? Как банк блокировал операции по счетам, а разблокировал их после того, как клиент заплатит хоть какой-нибудь налог, но не меньше чем n рублей?
Так вот это о том же. То есть о том, что когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ.
Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности, направленной на получение результата не было — не прокатит в век высоких технологий.
Что говорит еще суд: о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств.
То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде.
P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора:
—выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции);
—свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
—приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
—бухгалтерские балансы (за три года подряд);
копии паспортов уполномоченных лиц;
—договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности
на арендодателя;
—письма.
Не помогло.
💡Для любителей почитать первоисточник : Дело №А40-175066/2016
#мспживи
#мспсудится