Ранее налоговые платежи не были обязательны — но теперь это изменится! С начала 2025 года в Российской Федерации вступают в силу новые налоговые правила, касающиеся таких сооружений, как бани, теплицы, туалеты и сараи. Эти объекты теперь расцениваются как полноценная недвижимость, что подразумевает применение налоговых обязательств, аналогичных тем, что действуют для жилых домов и других земельных участков.
Данное изменение в законодательстве налагает на владельцев ответственность учитывать свои строения для налоговых целей, что может сказаться на их финансовых обязательствах и планировании.
Первоначально внедрение этих поправок планировалось еще в 2016 году, когда были внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Тем не менее, реализация этих изменений потребовала больше времени, чем ожидалось, и была отложена, чтобы дать налоговым органам возможность подготовиться и разработать механизмы для эффективного внедрения новых норм. К 2024 году были завершены необходимые подготовительные работы, и, наконец, в 2025 году новые правила вступили в силу.
В конце 2024 года Федеральная Налоговая служба (ФНС) России опубликовала разъяснения по вопросам налогообложения новых объектов. Это включало детали о том, как будет работать система сбора налогов и при каких условиях владельцы должны сообщать налоговым органам о наличии у них таких строений.
Новый налоговый период стартовал 1 января 2025 года, и все собственники обязаны следовать новым правилам.
Собственники бань, теплиц, туалетов и сараев теперь обязаны предоставить информацию о таких сооружениях в налоговые органы.
Если владелец проигнорирует это требование и не предоставит данные для расчета налога, ФНС оставляет за собой право провести независимую оценку имущества. Это может привести к тому, что налоговая ставка будет установлена на более высоком уровне, чем могла бы быть при добровольном предоставлении информации. Уклонение от уплаты налога будет носить административный характер, что может повлечь за собой штрафные санкции для собственника.
Следует особо отметить, что временные или самовольно построенные объекты не будут облагаться налогом, если они не были официально зарегистрированы.
Тем не менее, регистрация таких строений необходима по другим причинам. Незарегистрированное имущество, например, не может быть передано по наследству, а также его нельзя подарить или продать, что значительно ограничивает владельцев в управлении своей недвижимостью.
Что касается налоговой ставки, то она составляет от 0.1% до 0.3% от кадастровой стоимости таких объектов.
Кадастровая стоимость на сегодняшний день довольно близка к рыночной, поэтому налоговые обязательства для собственников могут оказаться весьма значительными, особенно если строения имеют высокую кадастровую оценку. Владельцам рекомендуется быть особенно внимательными и оценивать свои будущие обязательства на основе текущих кадастровых показателей.
Существуют и исключения из общего правила. Если строение используется для личных подсобных нужд и его площадь не превышает 50 квадратных метров, оно освобождается от налогообложения.
Это также относится к объектам, входящим в жилищно-бытовой фонд. Однако важно учитывать, что такая льгота может быть применена лишь к одному объекту, находящемуся в собственности одного гражданина.
Кроме того, предусмотрены социальные льготы для отдельных категорий граждан. От налога освобождаются инвалиды 1, 2 и 3 групп, а также ветераны и лица, пострадавшие в ходе военных действий, что призвано поддержать социально уязвимые категории граждан.
Если будут обнаружены нарушения в регистрации или налогообложении объектов, это может привести к дополнительным проверкам и наложению штрафов на владельцев, чьи объекты не зарегистрированы надлежащим образом. Проведение таких проверок и наложение штрафов могут создать дополнительные финансовые трудности для собственников, поэтому важно своевременно выполнять все требования законодательства.
Федеральная Налоговая служба активно участвует в процессе проверки данных и выявлении объектов, которые еще не были учтены в налоговой базе, несмотря на их существование и регистрацию.
Это позволяет оптимизировать процесс налогообложения и обеспечивает равные условия для всех владельцев недвижимости.
Если собственник самостоятельно заявит о своих нежилых постройках, кадастровый инженер сможет внести их в межевой план участка, что формализует их статус и обеспечит законность владения. При этом стоит помнить о специфике таких строений: если они не имеют фундамента и могут быть легко разборными, то они классифицируются как некапитальные. Согласно законодательству, такие объекты не подлежат налогообложению, что может стать способом оптимизации налоговых обязательств для некоторых владельцев.