С начала 2025 года в России вступают в силу новые налоговые нормы, распространяющиеся на такие постройки, как бани, теплицы, туалеты и сараи. Эти виды сооружений теперь официально признаны полноценными объектами недвижимого имущества, что делает их объектами налогообложения наравне с жилыми домами и другими земельными участками.
Первоначально изменения в налоговом законодательстве планировалось ввести еще в 2016 году, после внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс России. Однако для их полноценного осуществления налоговые органы взяли временную паузу, которая продлилась до 2022 года. И вот настал момент, когда эти правила вошли в активную фазу исполнения.
В конце 2024 года Федеральная Налоговая служба (ФНС) России разъяснила, как будет происходить налогообложение. Новый налоговый период, согласно ФНС, начался с 1 января 2025 года.
Владельцы бань, теплиц, туалетов и сараев должны предоставить информацию о наличии таких построек в заявительном порядке. Однако, если собственник уклонится от подачи данных и не уплатит соответствующий налог, ФНС будет вправе провести независимую оценку этого имущества.
После такой оценки объекту может быть начислена более высокая налоговая ставка, а уклонение от уплаты налога уже будет считаться административным правонарушением, за которое предусмотрено наказание.
Еще один важный аспект заключается в том, что временные сооружения или здания, возведенные самовольно, не обременяются налогом, если они не зарегистрированы официально. Тем не менее, регистрация все же необходима, так как незарегистрированное имущество не может быть передано в наследство, а также подарено или продано. Это создает дополнительные ограничения для владельцев, которые пренебрегают юридической регистрацией своих построек.
Теперь поговорим о самом размере налога
Ежегодная ставка налогов на бани, теплицы, туалеты и сараи колеблется в пределах от 0.1% до 0.3% от их кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость на сегодняшний день очень близка к рыночной, поэтому многие владельцы должны знать, что их налоговые обязательства будут значительными, особенно если строения имеют высокую кадастровую оценку.
Однако имеются и исключения. Если сооружение используется в личных подсобных хозяйственных целях и его площадь не превышает 50 квадратных метров, то оно освобождается от налога. Это также распространяется на строения, которые относятся к жилищно-бытовому фонду. Важно помнить, что льгота распространяется только на один из объектов, находящихся в собственности у граждан.
Существуют также социальные льготы: от уплаты налога освобождаются инвалиды 1, 2 и 3 группы, а также участники и лица, пострадавшие в ходе военных действий.
Обнаруженные несоответствия могут привести к проверкам и возможным штрафам для владельцев, чьи объекты недвижимости не зарегистрированы должным образом.
Сотрудники ФНС также активно участвуют в процессе верификации данных, что позволяет определить, какие объекты недвижимого имущества еще не налогооблагаются, несмотря на их существование и регистрацию.
Если собственник сам заявит о своих нежилых постройках, то кадастровый инженер внесет их в межевой план участка, формализуя таким образом их статус. При этом важно помнить, что строения без фундаментной основы, которые можно легко разобрать, классифицируются как некапитальные и не подлежат налогообложению по текущему законодательству. Это дает некоторые воззможности для оптимизации налоговых обязательств.