У вас в компании уже проходил корпоратив?
Нет? Очень жаль.
А у нас уже состоялся (завидуйте).
Праздник на работе – это не только приятное ожидание, хлопоты, интересное и полезное для общения внутри команды событие. А что насчет налогов? Если мы потратили N тысяч рублей на организацию встречи всех сотрудников, то… и что?
Налог на прибыль.
Министерство финансов считает, что у корпоратива нет экономической оправданности. Ну если так, то так.
НДС.
Налог на добавленную стоимость мы уплачиваем с реализации. А реализации, как бы, при проведении корпоратива нет. Поэтому начислять НДС на сумму таких затрат не требуется. Нет реализации – нет объекта налогообложения. Нет объекта налогообложения – нет НДС. Но с оговоркой: если нет персонализации участников корпоратива. Что подразумевается под персонализацией? Установление четкого списка приглашенных, контроль на входе с письменной фиксацией, приказ о рассадке за столом или распределении по танцевальному залу.
В общем, НДС здесь нет, если вы сами себе проблему не создадите.
А как обстоят дела с вычетами? Аналогично: если нет реализации для целей налогообложения НДС, то и права на вычет НДС у вас тоже отсутствуют.
Страховые взносы и НДФЛ.
Чтобы рассчитать налог и удержать НДФЛ с дохода физического лица, сначала необходимо определить этот доход. А как это сделать? Никак. Поэтому НДФЛ нет и страховых взносов тоже.
Но есть нюанс: если корпоратив с выездом, то есть вы оплачиваете проезд сотрудников к месту проведения вечеринки и их проживание там же, то это будет натуральным доходом ваших сотрудников. И тогда придется начислить НДФЛ, удержать и перечислить. Мифнин настаивает на том, что ваша святая обязанность заключается в реализации всех возможных мер по оценке и учету экономической выгоды ваших любимых сотрудников. Но если не сможете это сделать, тогда ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет.
Как можно определить материальную выгоду для каждого сотрудника? Посмотрите в текст договора и счета от арендодателя. Что там указано? Количество участников, умноженное на минимальную сумму банкетного меню? Тогда добро пожаловать в мир НДФЛ и страховых взносов. Если в документах написано «аренда площадки для проведения праздничного мероприятия» — фух, выдохнули.
🎄Для любителей ознакомиться с первоисточником: письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206, от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140,
от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, от 21.04.2017 N 03-04-06/24140, п. 29 ст. 270, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ
#мспживи
#мспдаётработу