2021 год ознаменовался появлением 2-х налогов на доход граждан. Был введен новый "налог на вклады", а вернее на процентный доход. Кроме ого был повышен НДФЛ при доходах свыше 5 млн. руб. за год.
Многие из нас уже неплохо разобрались с уплатой и начислением налога на доходы (НДФЛ).
В этой статье я сравниваю 2 этих налога, т.к. и тот и другой это налог на доходы.
1. Виды доходов, ставка
1.1. Налог на вклады
"Налог на вклады" включат не только проценты по вкладам, но и все остальные счета по которым начисляются проценты:
- накопительные счета
- счета до востребования
- банковские карты.
Если процентный доход превысит 42 500 в 2021 году, то процентный доход сверх этой суммы будет облагаться ставкой в 13%.
1.2. НДФЛ
По налогу на доходы ставка действует до суммы в 5 млн. руб. Если доход за год будет больше, то превышение этой суммы будет уже облагаться ставкой в 15%.
2. Налоговый агент
2.1. Налог на вклады
У данного налога нет налогового агенты. Это значит, что если будет мне начислен этот налог, то мне придется его оплачивать самому.
2.2. НДФЛ
Налоговым агентом по уплате НДФЛ является работодатель. Именно он удерживает у нас из зарплаты и перечисляет его работодателю.
3. Начисление и уплата
3.1. Налог на вклады
Расчет и начисление налога на вклады осуществляет налоговая инспекция на основе информации о всех банковских операциях клиентов из банков.
ФНС и готовит налоговое уведомление для уплаты налога. При этом налог за 2021 год надо будет заплатить до 1 декабря 2022 года. Также происходит уплата имущественного и земельного налога.
2.2. НДФЛ
НДФЛ с зарплаты уплачивается работодателем ежемесячно. Если же есть еще дополнительные доходы (сдача в аренду квартиры, например), то тогда придется самостоятельно подать налоговую декларацию и до 1 июля следующего года уплатить налог.
4. Оптимизация налога
4.1. Налог на вклады
Налог на процентный доход рассчитывается из процентов, которые попали на счет в расчетном году. Это дает возможность оптимизировать размер налога, путем выбора вкладов с разным способом начисления процентов.
Пример:
- вклад — 1,4 млн. руб.
- открыт январь 2021 года.
- срок 12 мес.
- ставка 5%
сумма начисленных процентов за весь срок — 70 тыс. руб.
Вариант 1. При выплате процентов в конце срока, в 2022 году будет начислен налог с суммы превышения 70 тыс. над пороговым значением в 2022 году.
Вариант 2. При выплате процентов раз в полгода, налога в 2021 году не будет, а в 2022 налог будет рассчитан с суммы превышения 35 тыс. над пороговым значением 2022 года.
Вариант 3. При ежемесячном начислении процентов, в 2021 году будет начислен налог = (70 000 * 11/12 — 42 500) * 0,13 = 2 817 руб.
4.2. НДФЛ
Здесь есть только один способ уменьшения налоговой ставки — переход на самозанятость. Это имеет смысл при сдаче квартиры в аренду. Тогда ставка налога будет на 13%, а всего 4%.
5. Налоговые вычеты и необлагаемый минимум
5.1. Налог на вклады
По этому налогу нет налогового вычета. При этом необлагаемый минимум процентов рассчитывается каждый год свой. Он равен произведению 1 млн. руб. на ключевую ставку на начало года. В 2021 году ключевая ставка на 1 января была 4,25%. Значит необлагаемый минимум — 42 500 руб.
5.2. НДФЛ
По НДФЛ есть несколько налоговых вычетов. Вот основные:
- на покупку квартиры до 2 млн. руб.
- на проценты по ипотеке до 3 млн. руб.
- на лечение до 150 тыс. руб./год
- на образование детей — до 50 тыс. руб./год
- на вложения в ИИС до 400 тыс. руб./ год.
ИТОГО
Как видите у этих 2-х налогов довольно много отличий, хотя они оба являются налогами на доходы. Законодательством предоставляются возможности по оптимизации и уменьшению каждого из налогов и надо этим пользоваться.
Если вам интересна тема налогов и личных финансов — подпишитесь на Канал. Подписка на он-лайн канал в Яндекс Мессенджере (здесь)