Выездная проверка за 2018-2020 годы. Окончательное решение третьей инстанции было принято в октябре 2024 года. На кону стоят 120 миллионов рублей в виде доначисленных налогов, пеней и штрафов.
1. Торговая организация на общей системе налогообложения, ООО-торговый дом на упрощенной системе налогообложения, ИП-торговый дом на ЕНВД/ПСН, ИП-управляющий (ранее занимал должность коммерческого директора).
2. Учредители – два брата (50,5 и 48,5%) и третье лицо с долей 1%, которое на момент проверки уже вышло из состава участников.
3. Торговый дом получает отсрочку на 60 календарных дней, остальные покупатели обязаны оплачивать товар на 100% вперед.
4. Контактные данные остаются неизменными.
5. Цена на продукцию варьируется из-за НДС.
6. Задолго до проверяемого периода торговый дом-ИП был сотрудником проверяемой организации.
7. Торговый дом-ИП закупал все 100% товаров у проверяемой компании.
8. Как только специальный режим налогообложения подходил к пределу по УСН, отгрузки начинали осуществляться через проверяемую организацию, а с нового года отгрузки возобновлялись от торгового дома-ИП.
Против этих признаков дробления не удалось устоять. К тому же необходимо уплачивать налоги с зарплат ИП-управляющего.
✅Для тех, кто любит читать первоисточник: Дело № А12-9666/2023
#мспживи
#мспсудится