Каждый год граждане получают сообщения от налоговых органов с требованием уплатить налоги (на недвижимость, землю и транспорт, если таковые имеются). Однако, начиная с 2025 года, в этих уведомлениях появятся новые налоги — это связано с введением новой прогрессивной шкалы ставок НДФЛ.
Напоминаю, что с этого года для доходов в виде зарплаты, арендной платы и выигрыша в лотерею действует пятиуровневая шкала ставок НДФЛ:
— 13% — для дохода до 2,4 млн рублей,
— 15% — если доход составляет от 2,4 до 5 млн рублей,
— 18% — от 5 до 20 млн рублей,
— 20% — от 20 до 50 млн рублей,
— 22% — от 50 млн рублей.
Для доходов в виде: процентов по депозитам, дивидендов, прибыли от сделок с ценными бумагами, валютой, драгоценными металлами, а также от продажи имущества — применяются только две категории ставок НДФЛ:
— до 2,4 млн рублей — 13%,
— свыше 2,4 млн — 15% (ст. 224 НК РФ).
Как разъясняет ФНС России, работодатели и другие организации и ИП, осуществляющие выплаты гражданам и перечисляющие за них НДФЛ в бюджет (в качестве налоговых агентов), должны учитывать для прогрессивной шкалы только те доходы, которые они выплачивают непосредственно.
Тем не менее! По итогам года гражданин обязан будет уплатить налог с совокупности полученных доходов. Например: за 2025 год гражданин заработал 2,4 млн рублей (в сумме). С этого дохода работодатель удержал НДФЛ в размере 312 000 рублей (по ставке 13%)
И в том же 2025 году он заработал еще 500 000 рублей, работая по совместительству (в другой компании). С этого дохода также был исчислен НДФЛ по ставке 13% в размере 65 000 рублей.
По итогам года ФНС видит, что общий доход гражданина составил 2,9 млн рублей, однако налог был уплачен по ставке 13%. Поэтому ФНС доначисляет налог, применяя ставку 15% к сумме дохода, превышающей 2,4 млн.
Таким образом, гражданину придется дополнительно внести в бюджет 10 000 рублей (500 000 х 15% — 500 000 х 13%), о чем ему напомнят в уведомлении о налогах за 2025 год (по информации УФНС Респ. Хакасия, 21.01.2025).
P.S. Еще больше материалов теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юридические Тонкости». Буду рада видеть вас среди его подписчиков!
© Сивакова И. В., 2025 г.